FATCA (Form 8938) — declaración de activos financieros extranjeros
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una ley de 2010 que requiere que personas estadounidenses con activos financieros extranjeros significativos declaren al IRS usando el Formulario 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) junto con su declaración de impuestos anual.
¿Quién debe presentar el Form 8938?
US Persons (ciudadanos, residentes permanentes, residentes fiscales) cuyos activos financieros extranjeros excedan estos umbrales:
Si vive EN EE.UU.
- Soltero: $50,000 al cierre del año O $75,000 en cualquier momento del año
- Casado declarando juntos: $100,000 al cierre O $150,000 en cualquier momento
- Casado declarando por separado: $50,000 al cierre O $75,000 en cualquier momento
Si vive FUERA de EE.UU.
Umbrales más altos:
- Soltero: $200,000 al cierre O $300,000 en cualquier momento
- Casado declarando juntos: $400,000 al cierre O $600,000 en cualquier momento
¿Qué se reporta?
“Activos financieros extranjeros específicos” incluye:
- Cuentas bancarias extranjeras
- Acciones o valores de empresas extranjeras (no en cuentas brokerage estadounidenses)
- Intereses en partnerships extranjeros
- Anualidades o contratos de seguro con valor en efectivo en aseguradora extranjera
- Cualquier instrumento financiero o contrato emitido por institución no estadounidense
❌ NO se incluyen:
- Activos directamente poseídos (no a través de institución financiera): bienes inmuebles físicos, arte, joyería, oro físico
- Cuentas en sucursales estadounidenses de instituciones financieras
- Pasivos sociales (préstamos personales sin garantía)
Cuándo y cómo presentar
- Adjunto a su Form 1040 (no por separado como FBAR)
- Mismo plazo que su 1040: 15 de abril (15 de junio si vive fuera de EE.UU. con extensión automática)
- Extensión via Form 4868: hasta el 15 de octubre
Multas por no presentar
- Inicial: $10,000 USD por no presentación
- Continuación: $10,000 adicionales cada 30 días después de aviso del IRS (máximo $50,000)
- 40% de penalidad de subevaluación sobre cualquier impuesto no pagado por activos no reportados
- 75% de penalidad de fraude si la no presentación fue intencional
FATCA + bancos extranjeros
FATCA también requiere que bancos extranjeros reporten cuentas de US Persons al IRS. Es por esto que cada vez más bancos en el extranjero:
- Cierran cuentas de US Persons (los costos de cumplimiento FATCA son altos)
- Niegan abrir cuentas nuevas a US Persons
- Requieren formularios W-9 y certificación FATCA al abrir
Esto afecta a US expats especialmente en Europa y Asia. Países amigos para US expats bancariamente: México, Costa Rica, Panamá, Colombia, Spain suelen ser más accesibles que Alemania, Suiza, Francia.
Diferencias clave FATCA vs FBAR
| Aspecto | FATCA (Form 8938) | FBAR (FinCEN 114) |
|---|---|---|
| Agencia | IRS | FinCEN |
| Umbrales | $50K+ a $600K+ | $10,000 agregados |
| Qué reporta | Activos financieros amplios | Solo cuentas bancarias/financieras |
| Cómo presentar | Adjunto a 1040 | BSA E-Filing separado |
| Plazo | Igual que 1040 | 15 abril (auto-extensión a 15 oct) |
| Penalidades | Hasta $50K + penalidades fiscales | Hasta 50% del balance (willful) |
Muchas personas deben presentar AMBOS.
Información relacionada
Fuente oficial: IRS — FATCA Reporting
Última verificación: 2026-05-24.
Información general procedimental con fines educativos. No es consejo legal, fiscal, o de inmigración. Las leyes y tarifas cambian — verifique con la agencia emisora antes de tomar acción. Para orientación específica a su caso, consulte a un abogado de inmigración con licencia u otro profesional apropiado.
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