Impuesto estatal sobre la renta de Puerto Rico — guía para contribuyentes con ITIN

Puerto Rico usa un impuesto graduado de 0% a 33% (año fiscal 2025), administrado por Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Esta guía cubre quién debe declarar, cómo se declara con ITIN, si el EITC estatal le aplica, y cuándo llega el reembolso.

GRADUADO: 0% – 33% · 5 tramos

  • Formulario estatal: Formulario 482 — Planilla de Contribucion sobre Ingresos de Individuos
  • Fecha límite (año fiscal 2025): 15 de abril de 2027 (la planilla del año fiscal 2025 vencía el 15 de abril de 2026; prórroga automática disponible mediante el Form SC 2644 en SURI — extiende la presentación, no el pago)
  • Quién debe declarar: El umbral exacto en dólares no fue verificado en las instrucciones publicadas por Hacienda; los residentes con ingresos de fuente de PR generalmente deben presentar el Form 482, y declarar es necesario para reclamar el Crédito por Trabajo. La presentación electrónica vía SURI es obligatoria (las planillas del año fiscal 2025 vencían el 15 de abril de 2026).
  • Impuesto estatal sobre ventas: 10.5%
  • Régimen especial: Sistema territorial separado administrado por Hacienda, no por el IRS: los residentes bona fide de PR generalmente NO presentan un 1040 federal sobre ingresos de fuente de PR (IRC 933). Tramos (año fiscal 2025): 0% hasta $9,000; 7% hasta $25,000; 14% hasta $41,500; 25% hasta $61,500; 33% por encima de $61,500. La presentación electrónica a través de SURI es obligatoria. El impuesto sobre las ventas (IVU) es 10.5% del Estado Libre Asociado + 1% municipal = 11.5% combinado.

Cuándo llega el reembolso de Puerto Rico

  • Declaración electrónica: No hay un plazo fijo publicado: SURI ejecuta validaciones después de la presentación y el reintegro se emite una vez completado el procesamiento; Hacienda comenzó a desembolsar los reintegros del año fiscal 2025 a los pocos días de abrir la temporada de presentación.
  • Declaración en papel: La presentación en papel no está disponible para la planilla individual — la presentación electrónica a través de SURI es obligatoria.
  • Verificar el estado de su reembolso (Puerto Rico)

Agencia tributaria estatal

  • Departamento de Hacienda de Puerto Rico — hacienda.pr.gov
  • Teléfono: (787) 622-0123
  • Opción gratuita: SURI (suri.hacienda.pr.gov) — el portal propio de Hacienda; preparar y presentar la planilla electrónicamente a través de SURI es gratuito y obligatorio

Datos verificados el 2026-06-11 contra fuentes oficiales del estado (fuente principal). Las cifras se actualizan con cada revisión del conjunto de datos.

Declarar en Puerto Rico — un sistema aparte

Puerto Rico no funciona como un estado para efectos tributarios. Hacienda administra su propio impuesto sobre ingresos, y los residentes bona fide generalmente no presentan el Formulario 1040 federal por ingresos de fuente puertorriqueña (IRC §933). La planilla (Formulario 482) se presenta electrónicamente por SURI — el papel ya no es opción. El sistema de Hacienda está basado en SSN: el Crédito por Trabajo exige SSN para el contribuyente, cónyuge y dependientes. Si usted no tiene SSN, confirme su situación directamente con Hacienda (787-622-0123) antes de la temporada.

EITC estatal de Puerto Rico — ¿califica con ITIN?

El EITC federal exige un SSN válido para usted, su cónyuge y sus hijos calificados — los contribuyentes con ITIN nunca pueden reclamarlo. Lo que SÍ varía es el crédito estatal:

Credito por Trabajo (Puerto Rico EITC) (reembolsable)

✗ Requiere SSN (no disponible con ITIN)

No es un porcentaje del EITC federal — PR aplica su propia escala (ampliada por ARPA desde 2021): máximo del año fiscal 2025 de $7,774 (tasa de 44.83%, 3+ dependientes) para ingresos del trabajo inferiores a $52,623; 15%/$1,794 sin dependientes. Hacienda exige números de Seguro Social para el contribuyente, el cónyuge y los dependientes calificados — los declarantes con ITIN no son elegibles. Se reclama mediante el Anexo CT Individuo en la planilla; se paga como reintegro (crédito 'en su planilla o cheque').

Crédito por hijos estatal: Los residentes de PR con niños calificados reclaman el Child Tax Credit FEDERAL directamente al IRS (Form 1040-PR/1040-SS), ampliado a 1+ niño desde ARPA. El 'crédito por menor dependiente' propio de PR era de $1,600 por niño según reportes del año fiscal 2023; el monto vigente del año fiscal 2025 no fue verificado — confirme con Hacienda.

Vea la comparación de las 52 jurisdicciones en la tabla de impuestos estatales y los créditos fiscales disponibles con ITIN.

Información procedimental relacionada

Última verificación: 2026-06-11. Fuente principal: Departamento de Hacienda de Puerto Rico.

Información general procedimental con fines educativos. No es asesoría legal ni fiscal. Las tasas estatales cambian con frecuencia — verifique las cifras vigentes con la agencia estatal antes de declarar. Para orientación específica, consulte a un profesional de impuestos, agente registrado o CPA.