Créditos fiscales para titulares de ITIN (2026)

Declarar sus impuestos federales con un ITIN le permite reclamar varios créditos fiscales valiosos — pero no todos, y las reglas se endurecieron para 2026. El cambio más grande: bajo la ley de reconciliación de 2025 (H.R.1, la “One Big Beautiful Bill”, Ley Pública 119-21, firmada el 4 de julio de 2025), el Crédito Tributario por Hijos ahora exige que el contribuyente tenga un número de Seguro Social, no solo el hijo. La ley de 2025 también cerró los dos créditos educativos: para los años fiscales que empiezan después del 31 de diciembre de 2025, el AOTC y el Lifetime Learning Credit exigen el SSN del propio contribuyente. Esta página explica, crédito por crédito, qué puede y qué no puede reclamar quien declara con ITIN.

Elegibilidad de créditos con ITIN de un vistazo (2026)

Crédito o deducciónMonto 2026¿Elegible con ITIN?Regla clave
Crédito Tributario por Hijos (CTC)hasta $2,200/hijo⚠️ CondicionalEl hijo necesita SSN y (nuevo desde 2025) el contribuyente necesita SSN — en declaración conjunta, al menos un cónyuge
Crédito por Otros Dependientes (ODC)$500✅ SíEl dependiente puede tener ITIN; no reembolsable
Crédito American Opportunity (AOTC)hasta $2,500❌ No, a partir del año fiscal 2026La P.L. 119-21 § 70606 reescribió 26 U.S.C. § 25A(g)(1) para exigir el SSN del propio contribuyente, «to taxable years beginning after December 31, 2025». Todavía se puede reclamar en la declaración de 2025 si el ITIN se emitió para la fecha límite
Crédito Lifetime Learning (LLC)hasta $2,000❌ No, a partir del año fiscal 2026El mismo estatuto y la misma fecha de vigencia — el § 25A(g)(1) rige los dos créditos educativos. Todavía se puede reclamar en la declaración de 2025
Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientesvaría✅ SíDisponible con gastos de cuidado calificados
Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC)hasta ~$8,000❌ NoExige SSN válido para trabajar del declarante, cónyuge e hijos
Deducciones de propinas / horas extra / personas mayores (nuevas)varía❌ NoLas tres exigen SSN. Para horas extra, el SSN debe ser válido para empleo y haber sido emitido antes de la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas
Deducción por intereses de préstamo de auto (nueva, años fiscales 2025–2028)hasta $10,000 de intereses✅ Sí — sin regla de SSNPréstamo posterior al 31 de dic. de 2024, garantizado con un primer gravamen sobre un vehículo nuevo (de primer uso) de uso personal ensamblado finalmente en EE.UU.; VIN en la declaración; interés limitado a $10,000/año y reducido por encima de $100,000 de MAGI ($200,000 solo para declaración conjunta — jefe de familia son $100,000, umbral que el Tesoro se negó expresamente a subir en el reglamento final del 8 de septiembre de 2026) — sin regla de SSN (26 U.S.C. § 163(h)(4))

El gran cambio de 2026: Crédito Tributario por Hijos

El Crédito Tributario por Hijos vale hasta $2,200 por hijo calificado en 2025 (ajustado por inflación después), con hasta $1,700 reembolsables. Ahora dos reglas determinan si una familia con ITIN puede reclamarlo:

  1. El hijo debe tener un SSN válido para empleo (esta regla existe desde 2018).
  2. El contribuyente también debe tener un SSN — nuevo a partir de las declaraciones de 2025 bajo H.R.1. En una declaración conjunta, basta que un cónyuge tenga ese SSN. El aviso del Tesoro del 20 de agosto de 2026 (2026-16985) detalla las condiciones: el SSN debe ser válido para trabajar y estar emitido antes de la fecha límite de la declaración, y el otro cónyuge debe tener un SSN o un ITIN emitido a más tardar en esa fecha límite.

Qué significa en la práctica: un hogar donde ambos padres declaran con ITIN ya no puede reclamar el CTC, ni siquiera por un hijo ciudadano de EE.UU. Una pareja de estatus mixto en la que un cónyuge tiene SSN sí puede reclamarlo por los hijos con SSN. El Tax Policy Center estimó que este cambio le niega el CTC a cerca de 2 millones de niños que sí tienen SSN. (Tax Policy Center)

Si ya no puede reclamar el CTC, quizá todavía califique para el Crédito de $500 por Otros Dependientes por ese hijo.

Lo que SÍ puede reclamar quien tiene ITIN

  • Crédito de $500 por Otros Dependientes (ODC). Para dependientes que no califican al CTC — incluidos dependientes con ITIN. El IRS indica que un dependiente con ITIN debe ser extranjero residente o nacional de EE.UU. para reclamarlo. No reembolsable.
  • Los dos créditos educativos, solo en la declaración de 2025. El AOTC (hasta $2,500 por los primeros cuatro años de universidad, hasta $1,000 reembolsables) y el Crédito Lifetime Learning (hasta $2,000 por declaración) todavía se pueden reclamar en la declaración de 2025 si su ITIN fue emitido para la fecha límite de esa declaración — pero no para 2026 en adelante; vea la siguiente sección. Según 26 U.S.C. § 25A(g)(7), un contribuyente que fue extranjero no residente durante cualquier parte del año solo puede reclamarlos si elige el trato de residente bajo la sección 6013(g) o (h).
  • Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes — por el costo del cuidado que le permite trabajar. Quien tiene ITIN califica; necesitará el número fiscal del proveedor de cuidado.

Lo que NO puede reclamar quien tiene ITIN

  • Los créditos educativos, a partir del año fiscal 2026. La ley fiscal de 2025 (P.L. 119-21, § 70606) reescribió 26 U.S.C. § 25A(g)(1) para que no se permita el crédito «unless the individual includes on the return of tax for the taxable year … such individual’s social security number», y el § 70606(c) lo aplica «to taxable years beginning after December 31, 2025». Eso cierra tanto el AOTC como el Crédito Lifetime Learning a quienes declaran con ITIN desde el año fiscal 2026. La declaración de 2025 no se ve afectada.
  • Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) federal. Exige un SSN válido para trabajar de usted, su cónyuge y cada hijo calificado. Nota: algunos estados (como California, Colorado y Washington) tienen su propio EITC que sí acepta ITIN — verifique su estado.
  • Tres de las cuatro deducciones nuevas de H.R.1 exigen SSN — la de préstamo de auto no. Las deducciones por propinas, horas extra y la deducción para adultos mayores exigen cada una un número de Seguro Social (26 U.S.C. §§ 224(d), 225(d), 151(d)(5)). La deducción por intereses de préstamo de auto no: la ley exige el número de identificación del vehículo (VIN) en la declaración y un préstamo tomado después del 31 de diciembre de 2024, garantizado con un primer gravamen sobre un vehículo nuevo (de primer uso) comprado para uso personal y ensamblado finalmente en Estados Unidos; el interés que cuenta se limita a $10,000 al año y se reduce por encima de $100,000 de ingreso bruto ajustado modificado ($200,000 en declaración conjunta) — sin regla de SSN en ninguna parte (26 U.S.C. § 163(h)(4); reglamento final del IRS, 2026-18219). Quien declara con ITIN y cumple esas condiciones no queda excluido por una regla de identificación. (Corregido el 5 de septiembre de 2026 — esta página decía que las cuatro exigían SSN.)

La deducción por horas extra, en detalle (el IRS lo actualizó el 6 de agosto de 2026)

Esta causa confusión real, porque su W-2 reporta las horas extra de todos modos. Los empleadores reportan la compensación calificada por horas extra en la casilla 12 con el código TT, tenga usted SSN o no. Ver ese monto en su W-2 no significa que pueda deducirlo.

El IRS lo respondió directamente en la Hoja Informativa FS-2026-13, actualizada el 6 de agosto de 2026:

  • Si usted no tiene un número de Seguro Social válido para empleo, no puede usar la compensación calificada por horas extra para calcular la deducción de la sección 225(d), aunque aparezca en su W-2 en la casilla 12, código TT.
  • El SSN debe ser válido para empleo y haber sido emitido por la Administración del Seguro Social antes de la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas. Un SSN que llegue después de esa fecha no sirve para esta deducción en la declaración de ese año.
  • Si usted es casado, debe presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción. Si ambos cónyuges recibieron compensación calificada por horas extra, ambos deben tener un SSN válido y ambos números deben aparecer en la declaración.

Algo que la hoja informativa del IRS no aclara: qué pasa en una pareja de estatus mixto donde solo el cónyuge con SSN trabajó las horas extra. Las respuestas publicadas cubren al empleado sin SSN (P24) y el caso de ambos cónyuges (P25); no abordan esa combinación. Aquí no vamos a adivinarlo — pregunte en un sitio VITA certificado por el IRS o a un Agente Tramitador Certificado (CAA), que puede revisar sus W-2 reales.

Fuente: IRS FS-2026-13 (P24, P25, actualizadas el 6 de agosto de 2026) · anuncio del IRS

  • En general, beneficios federales atados a un SSN con autorización de trabajo siguen la misma línea del SSN.

Regla propuesta (20 de agosto de 2026): la porción reembolsada de cuatro créditos podría restringirse

El 20 de agosto de 2026, el Tesoro y el IRS publicaron regulaciones propuestas (REG-119882-25, 91 FR 53812) que tratarían la porción reembolsada de cuatro créditos — el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC), el Crédito American Opportunity y el crédito por adopción — como un “beneficio público federal” bajo la ley de bienestar de 1996 (PRWORA). Lo que dice la propuesta:

  • Para recibir la porción reembolsada (el monto que excede su impuesto sobre la renta), el contribuyente tendría que ser ciudadano de EE.UU., nacional de EE.UU. o “extranjero calificado” bajo PRWORA — una lista que incluye residentes permanentes, asilados y refugiados — en la fecha en que presenta la declaración. En una declaración conjunta basta un cónyuge que califique.
  • La declaración tendría que incluir una declaración de elegibilidad bajo pena de perjurio.
  • La porción no reembolsable no se afecta: quien no cumpla el requisito aún podría usar el crédito para reducir el impuesto que debe.
  • Es una propuesta, no ley vigente. Aplicaría solo a años fiscales que terminen en o después de la fecha en que se publiquen las regulaciones finales. Nada cambia para declaraciones ya presentadas.
  • El periodo de comentarios públicos cerró el 5 de octubre de 2026 (expediente IRS-2026-1057 en regulations.gov).
  • La audiencia pública fijada para el 14 de octubre de 2026 fue cancelada. Un aviso del Federal Register publicado el 9 de octubre de 2026 (FR Doc. 2026-20790) indica que el IRS no recibió solicitudes para testificar antes del plazo del 5 de octubre de 2026. El aviso cancela solo la audiencia: no retira las regulaciones propuestas. Al 9 de octubre de 2026 no se había publicado una regla final en el Federal Register, así que el cambio sigue siendo solo una propuesta.

A quién afectaría más: en general no a quienes declaran solo con ITIN — el CTC y el EITC ya exigen SSN (arriba), y desde el año fiscal 2026 el Crédito American Opportunity también, así que la ley fiscal de 2025 ya cerró esas puertas. A quienes sí alcanzaría esta propuesta es a los inmigrantes que declaran con SSN pero no están en la lista de extranjeros calificados de PRWORA: podrían perder la porción reembolsada del EITC, el CTC y el Crédito American Opportunity si la regla se finaliza como está escrita. Actualizaremos esta página cuando se publique una regla final.

Fuente: Sala de prensa del IRS, IR-2026-93 (19 de agosto de 2026) · Registro Federal, 91 FR 53812

Cómo reclamar sus créditos correctamente

  1. Presente un Formulario 1040 completo usando el SSN válido de cada persona o, para quien no sea elegible para un SSN, un ITIN vigente (no vencido).
  2. Haga coincidir nombres y números exactamente con la tarjeta de Seguro Social o la carta de ITIN de cada persona.
  3. Adjunte los anexos correctos — Anexo 8812 para el CTC/ODC, Formulario 8863 para créditos educativos, Formulario 2441 para cuidado de hijos y dependientes.
  4. Guarde comprobantes — actas de nacimiento, registros escolares o de residencia de los hijos, y el Formulario 1098-T de matrícula para créditos educativos.
  5. Busque ayuda gratuita y acreditada — sitios VITA certificados por el IRS y Agentes Tramitadores Certificados (CAA) preparan su declaración gratis o a bajo costo.

Cómo evitar estafas

Información relacionada

Fuentes oficiales: IRS — disposiciones de la One Big Beautiful Bill · IRS — ITIN

Última verificación: 2026-10-09.

Información general — no es asesoría fiscal personalizada. Las leyes fiscales cambian; verifique con el IRS o un profesional acreditado (CAA, Agente Inscrito o CPA) antes de declarar. Para orientación específica a su caso, consulte a un profesional apropiado.