Criptomonedas con ITIN — reporte fiscal y plataformas

Si usted opera o recibe criptomonedas y declara con un ITIN, sus obligaciones fiscales son idénticas a las de quien declara con SSN: el IRS trata los activos digitales como propiedad, cada venta o intercambio es un evento gravable, y las reglas dependen de su residencia fiscal, no de cuál número de nueve dígitos encabeza su Formulario 1040. Los extranjeros residentes — en general, cualquier persona que cumple la prueba de presencia sustancial — reportan su actividad mundial en cripto en los mismos formularios que los ciudadanos. Lo nuevo es la fiscalización: a partir de las transacciones de 2025, los exchanges envían al IRS un formulario dedicado, el Formulario 1099-DA, así que la cripto no reportada ahora es visible para la agencia por defecto. Si todavía necesita un número de contribuyente, vea cómo solicitar un ITIN.

La pregunta sobre activos digitales que todo declarante debe responder

El Formulario 1040 pregunta, cerca de la parte superior: “En algún momento durante el año fiscal, ¿usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vendió, intercambió o de otra forma dispuso de un activo digital (o de un interés financiero en un activo digital)?” Todo declarante responde — incluidos los declarantes con ITIN. Marque “No” si solo mantuvo cripto, o solo la compró con dólares. Marque “Sí” si la vendió, intercambió una moneda por otra, la gastó, o la recibió como pago, recompensa de minería o staking, o airdrop. Responder falsamente es una declaración falsa en una declaración firmada; responder “Sí” por sí solo no genera ningún impuesto — el impuesto proviene de las transacciones que usted luego reporta.

Formulario 1099-DA: la red de reporte que empezó con las operaciones de 2025

A partir de las transacciones del 1 de enero de 2025 en adelante, los brokers con custodia — exchanges centralizados que guardan los activos de los clientes — deben presentar el Formulario 1099-DA, reportando al IRS los productos de sus ventas de activos digitales, con copia para usted. El reporte de la base se introduce por fases para transacciones del 1 de enero de 2026 en adelante, y el IRS ha otorgado a los brokers un alivio transitorio de multas hasta 2026. Consecuencia práctica para las primeras temporadas de declaración: su 1099-DA por operaciones de 2025 puede mostrar productos brutos sin base de costo, haciendo parecer que toda la venta es ganancia. Es su tarea — mediante sus propios registros o software de impuestos cripto — adjuntar la base correcta en el Formulario 8949. Una regla aparte que habría obligado a las interfaces DeFi a emitir 1099-DA fue anulada por el Congreso en abril de 2025 (Ley Pública 119-5), así que la actividad en exchanges descentralizados generalmente llega sin formulario alguno. Sin formulario no significa sin impuesto: usted debe reportar esas disposiciones por su cuenta.

Base de costo: lo que usted pagó, rastreado billetera por billetera

Su base es el monto que gastó para adquirir la cripto, incluidas comisiones y cargos. Cuando vende solo parte de una posición, el método predeterminado del IRS es FIFO — las primeras unidades compradas son las primeras vendidas — salvo que use identificación específica respaldada por registros de las unidades exactas. Dos reglas de registro importan ahora:

  • Contabilidad billetera por billetera. Bajo el Rev. Proc. 2024-28, la antigua práctica de agrupar la base entre todas las billeteras y exchanges terminó; desde el 1 de enero de 2025, la base debe rastrearse por billetera o cuenta.
  • El período de tenencia comienza el día después de la adquisición y termina el día en que dispone. Más de un año obtiene tratamiento de largo plazo.

Exporte su historial de transacciones de cada exchange al menos una vez al año — los exchanges cierran, y reconstruir la base después es el problema más difícil de los impuestos cripto.

Tasas: el mismo Anexo D que las acciones

Las ganancias de cripto van en el Formulario 8949 y el Anexo D (Schedule D), exactamente igual que las ventas de acciones — vea declarar impuestos con un ITIN. Las ganancias a corto plazo (tenencia de un año o menos) se gravan a las tasas de ingreso ordinario. Las ganancias a largo plazo obtienen 0%, 15% o 20% — para el año fiscal 2025 la tasa del 0% cubre ingresos gravables de hasta $48,350 (soltero) o $96,700 (casados que declaran en conjunto). Las pérdidas compensan las ganancias más hasta $3,000 de otros ingresos por año, arrastrándose indefinidamente. Una diferencia genuina frente a las acciones, a mediados de 2026: la regla de venta ficticia (wash sale) no aplica a la cripto. La Sección 1091 cubre “acciones o valores”, y el IRS clasifica los activos digitales como propiedad, así que vender una moneda con pérdida y recomprarla de inmediato actualmente no anula la pérdida. Trate esto como frágil — hay propuestas federales activas para extender las reglas de venta ficticia a la cripto, así que verifique que la regla siga vigente antes de apoyarse en ella en un año futuro.

La cripto recibida como pago es ingreso ordinario

Si le pagan en cripto por trabajo, bienes o servicios, el valor justo de mercado en dólares en la fecha en que la recibe es ingreso ordinario — reportable aunque nadie le envíe un formulario. Ese mismo valor se convierte en su base de costo, así que cuando venda después, solo paga impuesto sobre el movimiento posterior a la recepción. La minería, las recompensas de staking y la mayoría de los airdrops siguen el mismo principio de recepción a valor de mercado. Para los trabajadores independientes este ingreso también alimenta el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el ciclo trimestral de pagos estimados del Formulario 1040-ES — vea trabajo W-2 vs 1099 con un ITIN.

Los exchanges y su ITIN

Los exchanges de EE. UU. deben recopilar un número de identificación de contribuyente certificado. Los requisitos de verificación publicados de Kraken listan “Social Security Number or Tax ID (US clients)” — redacción que da cabida a un ITIN. Coinbase exige a los clientes certificar un TIN en el Formulario W-9 según su centro de ayuda, pero si su flujo de registro acepta un ITIN en lugar de un SSN no está claramente documentado — confirme con el soporte de Coinbase antes de confiar en ello. En todo caso, el lado del IRS está resuelto: un ITIN es un TIN válido en el Formulario W-9, y certificarlo es lo que evita que la retención de respaldo del 24% se descuente de sus productos. Si un exchange no lo acepta como cliente, la obligación fiscal sigue existiendo — las billeteras y las operaciones entre particulares se reportan de forma idéntica. Un ITIN también sirve para la cuenta bancaria a la que retirará su dinero; vea banca con un ITIN.

Información relacionada

Última verificación: 2026-06-11. Fuentes: IRS — activos digitales, IRS — Formulario 1099-DA, IRS — preguntas frecuentes sobre moneda virtual, Kraken — requisitos de verificación.

Información general — no es asesoría fiscal ni de inversión. Las reglas fiscales de cripto cambian rápidamente; verifique las reglas del año en curso antes de declarar. Para orientación sobre su caso específico, consulte a un Enrolled Agent o CPA con experiencia en activos digitales.