Cómo declarar impuestos con ITIN — guía completa

Cómo declarar impuestos con ITIN — guía completa

Los tenedores de ITIN presentan la misma declaración federal — Formulario 1040 — que los tenedores de SSN, en el mismo plazo del 15 de abril. Según la Sección 6012 del Código de Rentas Internas, cualquier persona con ingresos brutos de fuente estadounidense por encima del umbral de presentación ($14,600 para solteros en 2024, $29,200 para casados presentando juntos) debe declarar sin importar el estatus migratorio. Los declarantes con ITIN pueden reclamar el Crédito Tributario por Hijos (CTC) de $2,000 por hijo calificado solo si el hijo tiene un Número de Seguro Social válido; los dependientes solo con ITIN califican para el Crédito para Otros Dependientes (ODC) de $500. El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) federal requiere un SSN y no está disponible para declarantes con ITIN — pero 6 estados (California, Colorado, Illinois, Maryland, New Mexico, Oregon, Washington) ofrecen EITC estatales que aceptan ITIN. El IRS emite reembolsos a declarantes con ITIN por depósito directo, cheque en papel, o tarjeta de débito prepagada.

¿Por qué declarar impuestos con ITIN?

Obligación legal

Si genera ingresos en EE.UU. — incluso si trabaja sin autorización — la ley federal le obliga a reportarlos al IRS. No reportar es evasión fiscal, un delito federal.

Beneficios

• Reembolsos: Si se le retuvieron impuestos en su salario, puede recuperar el exceso vía reembolso
• Créditos: Algunos créditos fiscales están disponibles para personas con ITIN (Child Tax Credit en algunos casos, créditos educativos)
• Historial fiscal: Tener un historial de declaraciones es útil para futuras solicitudes de inmigración (algunos formularios USCIS piden copias de declaraciones)
• Documentación de residencia: Las declaraciones son evidencia oficial de su tiempo en EE.UU.

Formularios principales

Formulario 1040 — Declaración de impuestos federal

El formulario base que todos usan. Disponible en español del IRS (Form 1040(SP)).

Anexos comunes

• Schedule 1: Ingresos adicionales y ajustes
• Schedule 2: Impuestos adicionales (Self-Employment, AMT)
• Schedule 3: Créditos adicionales
• Schedule C: Negocio propio o trabajo independiente
• Schedule SE: Impuesto de Self-Employment (15.3% sobre ganancias netas)

Créditos fiscales disponibles para titulares de ITIN

✅ Sí elegible

• Child Tax Credit (CTC): Hasta $2,000 por hijo calificado. Importante: el HIJO debe tener SSN o ATIN. ITIN del padre + SSN del hijo = elegible. ITIN del padre + ITIN del hijo = NO elegible.
• Credit for Other Dependents (ODC): $500 por dependiente que califica (puede tener ITIN). Por ejemplo: padre adulto que vive con usted.
• Créditos educativos: American Opportunity Credit y Lifetime Learning Credit, si el estudiante tiene ITIN.
• Premium Tax Credit: Si compró seguro de salud en el Marketplace (Healthcare.gov). Disponible solo en algunos estados para titulares de ITIN.
• Foreign Tax Credit: Si pagó impuestos en su país de origen sobre los mismos ingresos.

❌ NO elegible (requieren SSN)

• Earned Income Tax Credit (EITC): Requiere SSN válido. Si su cónyuge o hijos tienen ITIN, NO califican para EITC (a veces afecta al cónyuge con SSN — consulte preparador).
• Crédito Recovery Rebate (estímulos COVID): Requería SSN.

Cómo declarar a cónyuge e hijos

Cónyuge con ITIN

Si está casado/a presentando juntos (Married Filing Jointly): usa SSN del cónyuge si tiene, o ITIN si no.

Si está casado/a presentando por separado (Married Filing Separately): cada uno declara con su propio ITIN o SSN.

Hijos con ITIN

Hijos pueden ser reclamados como dependientes si:

• Vivieron con usted más de 6 meses del año
• Usted los mantuvo financieramente (más del 50% de sus gastos)
• Tienen menos de 19 años (24 si son estudiantes de tiempo completo)
• Tienen ITIN, SSN, o ATIN

Crítico para Child Tax Credit: el hijo debe tener SSN, no ITIN, para que califique para el $2,000 de CTC. Si tiene ITIN, solo califica para el $500 ODC.

Self-Employment con ITIN

Si trabaja por su cuenta (delivery, jardinería, construcción, niñera, etc.) y le pagan en efectivo o con 1099, debe:

1. Reportar los ingresos en Schedule C (ganancias y pérdidas del negocio)
2. Pagar Impuesto de Self-Employment (15.3% sobre ganancias netas) en Schedule SE
3. Hacer pagos estimados trimestrales si espera deber más de $1,000 de impuestos

Self-Employment Tax es el equivalente de Seguro Social + Medicare que un empleado regular paga (pero el empleado paga la mitad y el empleador la otra mitad — el self-employed paga ambas).

Cómo presentar

Opción 1: Software de impuestos en español

• TurboTax en español (~$50-$200 según complejidad)
• H&R Block en español (similar)
• FreeTaxUSA (gratis para federal, $15 para estatal) — interfaz en inglés pero soporta ITIN

Opción 2: Preparador de impuestos certificado

• Encuentre uno usando el IRS Directory of Federal Tax Return Preparers: irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf
• Costo típico: $150-$500 para una declaración 1040 sencilla
• Importante: confirme que su preparador es un Enrolled Agent, CPA, o tax attorney — no use “preparadores” sin credenciales

Opción 3: Servicio gratuito VITA (Volunteer Income Tax Assistance)

• Para personas con ingresos bajos (~$60,000 o menos)
• Voluntarios certificados por el IRS preparan su declaración GRATIS
• Búsquelo en su área: Find a VITA site

Plazos importantes

• 15 de abril: fecha límite normal para declarar
• 15 de octubre: fecha límite con extensión (presentar Form 4868 antes del 15 de abril)
• Pagar es siempre antes del 15 de abril, aunque tenga extensión para presentar
• Multas por presentar tarde: 5% por mes (hasta 25%)
• Multas por pagar tarde: 0.5% por mes

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar si gano menos del mínimo?

Generalmente NO si gana menos del estándar de deducción ($14,600 single en 2025, $29,200 married filing jointly), PERO debe declarar de todos modos si:

• Le retuvieron impuestos y quiere reembolso
• Es Self-Employed con $400+ de ganancias netas
• Necesita reclamar créditos elegibles
• Necesita el “historial fiscal” para inmigración

Si trabajo en efectivo sin recibos, ¿cómo declaro?

Reporte los ingresos en Schedule C basándose en sus propios registros (notas, facturas, depósitos bancarios). Mantenga registros detallados: fechas, montos, descripción del trabajo, nombres de clientes.

¿Qué pasa si declaro pero no puedo pagar lo que debo?

Presente la declaración a tiempo de todos modos (multa por NO presentar es mucho peor que por NO pagar). Después puede:

• Solicitar un Plan de Pagos (Installment Agreement)
• Solicitar Offer in Compromise (acuerdo para pagar menos del total)
• Solicitar Currently Not Collectible (suspensión temporal de cobro)

Si no he declarado en años anteriores, ¿qué hago?

Puede presentar declaraciones atrasadas (back taxes). El IRS generalmente acepta hasta 6 años de declaraciones anteriores. Si debe dinero, hay multas e intereses acumulados. Si le debían reembolso, se pierde el derecho al reembolso después de 3 años.

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Fuente oficial: IRS Form 1040 en español

Última verificación: 2026-05-25.

Información general procedimental con fines educativos. No es consejo legal, fiscal, o de inmigración. Las leyes y tarifas cambian — verifique con la agencia emisora antes de tomar acción. Para orientación específica a su caso, consulte a un abogado de inmigración con licencia u otro profesional apropiado.

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