Ingresos pasivos con ITIN — alquileres, dividendos, intereses

Los ingresos pasivos — rentas, intereses, dividendos, ganancias de capital, regalías — se reportan por los declarantes con ITIN en los mismos anexos y a las mismas tasas que los declarantes con número de Seguro Social. Si usted vive en EE. UU. y cumple la prueba de presencia sustancial, es extranjero residente para efectos fiscales, y el Formulario 1040 que presenta con su ITIN debe incluir el ingreso mundial de toda fuente pasiva. Lo que cambia para los titulares de ITIN no es la matemática del impuesto sino el papeleo a su alrededor: pagos estimados que nadie le retiene, un ITIN que puede expirar entre declaraciones, y una regla de retención en ventas de propiedad (FIRPTA) que los compradores a veces aplican a las personas equivocadas. Si es nuevo declarando, empiece por declarar impuestos con un ITIN.

Ingresos de alquiler: el Anexo E y la depreciación

El ingreso de alquiler de bienes raíces va en el Anexo E (Formulario 1040) — no en el Anexo C, salvo que usted ofrezca servicios sustanciales a los inquilinos (limpieza diaria, comidas), lo que lo convierte en un negocio. El ingreso de alquiler es más amplio que la renta mensual: el IRS cuenta la renta anticipada en el año en que se recibe, los pagos por cancelación de contrato, los gastos que un inquilino paga en su nombre y los depósitos de garantía que usted retiene por daños o terminación anticipada. Los depósitos que espera devolver no son ingreso.

Contra ese ingreso usted deduce intereses de hipoteca, impuestos sobre la propiedad, seguro, reparaciones y costos operativos. La deducción más grande para la mayoría de los arrendadores es la depreciación: según la Publicación 527 del IRS, la propiedad residencial de alquiler se deprecia a lo largo de 27.5 años, en línea recta, con convención de mitad de mes, reportada en el Formulario 4562. Sobre un edificio (no el terreno) con valor de $200,000, eso es aproximadamente $7,270 al año de deducción en papel. Dos precauciones: la depreciación comienza cuando la propiedad se pone en servicio, y las pérdidas de alquiler están limitadas por las reglas de actividad pasiva de la Publicación 925 — las pérdidas que no pueda usar ahora se arrastran hacia adelante.

Intereses, dividendos y el Anexo B

Los bancos reportan intereses de $10 o más en el Formulario 1099-INT; los brokers reportan dividendos de $10 o más en el Formulario 1099-DIV. Usted debe reportar todo interés gravable aunque no le llegue ningún formulario. El umbral a recordar: si sus intereses gravables o sus dividendos ordinarios superan los $1,500 en el año, debe adjuntar el Anexo B (Schedule B) listando cada pagador. El Anexo B también es obligatorio — sin importar el monto — si tuvo interés financiero o autoridad de firma sobre una cuenta extranjera, algo común entre inmigrantes que mantienen una cuenta bancaria en su país de origen. Los intereses se gravan como ingreso ordinario; los dividendos calificados obtienen las tasas más bajas de ganancias de capital. Un ITIN funciona igual que un SSN en estos formularios, y certificarlo en el Formulario W-9 ante su banco o su broker evita la retención de respaldo del 24%.

Ganancias de capital y regalías

Las ventas de acciones, fondos, criptomonedas o propiedad se detallan en el Formulario 8949 y se resumen en el Anexo D (Schedule D). Los activos mantenidos más de un año califican para las tasas de largo plazo del 0%, 15% o 20% — para el año fiscal 2025, la tasa del 0% alcanza ingresos gravables de $48,350 (soltero) y $96,700 (casados que declaran en conjunto). Las ganancias a corto plazo se gravan como ingreso ordinario. Si las pérdidas superan las ganancias, usted deduce hasta $3,000 contra otros ingresos y arrastra el resto indefinidamente. El ingreso por regalías — de minerales, derechos de autor o licencias — se reporta en el Anexo E junto con los alquileres.

Impuestos estimados: Formulario 1040-ES, cuatro veces al año

Nadie retiene impuestos de los cheques de renta ni de las ganancias del brokerage. Si espera adeudar $1,000 o más al declarar, el IRS exige pagos estimados trimestrales con el Formulario 1040-ES — normalmente cuatro plazos a lo largo del año (el formulario lista cada fecha límite). El puerto seguro: pague al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del impuesto del año pasado, lo que sea menor, y evita la multa por pago insuficiente. La multa puede aplicar aunque al final reciba un reembolso, porque el IRS evalúa cada trimestre por separado. Puede pagar en línea a través de su cuenta del IRS, por correo con el cupón del 1040-ES, o mediante la aplicación IRS2Go — un ITIN funciona en todos estos canales.

La trampa de la renovación del ITIN

Un ITIN que no aparece en una declaración federal de impuestos de EE. UU. durante tres años fiscales consecutivos expira el 31 de diciembre posterior al tercer año. Quienes perciben ingresos pasivos caen en esta trampa de una manera específica: el IRS permite que un ITIN expirado siga apareciendo en declaraciones informativas como el 1099-INT y el 1099-DIV, así que su banco y su broker nunca se quejan — pero en el momento en que necesita presentar una declaración (digamos, para reportar la venta de una propiedad), el ITIN expirado detiene el procesamiento y cualquier reembolso. La renovación usa el Formulario W-7, marcando “Renovar un ITIN existente” — vea cómo renovarlo; el W-7 de un solicitante primerizo debe presentarse en paquete con una declaración de impuestos, no por separado (cómo solicitarlo).

FIRPTA: la retención del 15% que no aplica a residentes

Cuando una persona extranjera vende bienes raíces en EE. UU., el comprador debe retener el 15% del precio bruto de venta bajo FIRPTA y remitirlo con los Formularios 8288 y 8288-A. La definición del IRS de persona extranjera es “una persona física extranjera no residente” (o una entidad extranjera) — y el IRS lo dice explícitamente: “No incluye a la persona física extranjera residente”. Si usted vive en EE. UU. y cumple la prueba de presencia sustancial, es extranjero residente, FIRPTA no aplica a su venta, y puede certificar al comprador su condición de no extranjero. Algunas compañías de título ven un ITIN y asumen estatus de extranjero — esa suposición es incorrecta. Tener un ITIN en lugar de un SSN no lo convierte en persona extranjera; su estatus de residencia es lo que cuenta. Usted sigue debiendo el impuesto regular sobre ganancias de capital por la venta, reportado en el Anexo D — vea el recorrido completo en vender su casa con un ITIN.

Información relacionada

Última verificación: 2026-06-11. Fuentes: IRS Tema 414 — ingresos de alquiler, IRS Publicación 527, IRS — impuestos estimados, IRS — retención FIRPTA.

Información general — no es asesoría fiscal. Para orientación sobre su caso específico, consulte a un Enrolled Agent o CPA con experiencia en ITIN.