ITIN para un cónyuge extranjero — declarar en conjunto sin SSN

Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente y está casado con alguien que no tiene número de Seguro Social ni estatus fiscal en EE. UU., todavía puede presentar una declaración conjunta — pero requiere dos documentos coordinados: una elección bajo la sección 6013(g) del Código de Rentas Internas para tratar a su cónyuge como residente de EE. UU. para fines fiscales, y una solicitud de ITIN con el Formulario W-7 para ese cónyuge, presentados junto con la propia declaración conjunta. El paquete va a ITIN Operation del IRS en Austin en un solo envío. Hecho correctamente, usted obtiene la deducción estándar de casados que declaran en conjunto ($31,500 para 2025) y los tramos fiscales conjuntos. La contrapartida es real: los ingresos mundiales de su cónyuge pasan a ser gravables en EE. UU. ese año y todos los años siguientes, hasta que la elección termine — y solo puede hacerse una vez en la vida.

Cómo funciona la elección de la sección 6013(g)

Un extranjero no residente normalmente no puede presentar una declaración conjunta en EE. UU. La sección 6013(g) crea la excepción: si, al cierre del año fiscal, el no residente está casado con un ciudadano o residente de EE. UU., la pareja puede elegir tratar al cónyuge no residente como residente de EE. UU. para fines del impuesto sobre los ingresos durante todo el año.

La mecánica es sencilla. Adjunte a su declaración conjunta una declaración escrita, firmada por ambos cónyuges, que contenga:

  1. Una manifestación de que el último día del año fiscal uno de los cónyuges no era ni ciudadano ni residente de EE. UU., el otro sí lo era, y que ustedes eligen que el cónyuge no residente sea tratado como residente de EE. UU.;
  2. El nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente de cada cónyuge.

Debe declarar en conjunto el año en que hace la elección. En años posteriores la elección sigue vigente automáticamente y pueden declarar en conjunto o por separado, pero su cónyuge continúa siendo tratado como residente de EE. UU.

El precio: ingresos mundiales, todos los años

Esta es la parte que hay que sopesar antes de firmar. Bajo la elección, “cada cónyuge debe reportar la totalidad de sus ingresos mundiales” — no solo los ingresos de fuente estadounidense — en el año de la elección y todos los años posteriores. Si su cónyuge gana salarios, ingresos de alquiler o ingresos de negocio en su país de origen, todo va en la declaración de EE. UU. (los créditos por impuestos extranjeros y la exclusión de ingresos ganados en el extranjero pueden compensar parte o la totalidad del impuesto estadounidense, pero la obligación de reportar existe de todos modos — vea obligaciones fiscales transfronterizas por país).

La elección termina únicamente por revocación de cualquiera de los cónyuges, fallecimiento, separación legal o terminación por parte del IRS por registros inadecuados. Y el IRS es explícito en que se trata de una elección de una sola vez en la vida: una vez terminada, “ninguno de los cónyuges puede hacer esta elección en ningún año fiscal posterior, aunque esté casado con otra persona”. Si vive en un estado (o país) de bienes mancomunados, un detalle más: hacer la elección significa que aplican las reglas de bienes mancomunados, y deben declarar en conjunto el año de la elección.

Obtener el ITIN del cónyuge: el W-7 con la declaración, no antes

El cónyuge que hace la elección necesita un SSN o un ITIN — y un cónyuge sin autorización de trabajo normalmente no puede obtener un SSN, así que el ITIN es la vía. No puede solicitarlo por adelantado por sí solo: un cónyuge califica para un ITIN únicamente cuando se le reclama para un beneficio fiscal permitido o presenta una declaración, así que el Formulario W-7 se presenta con la declaración conjunta. Marque la casilla de razón (e), “Spouse of U.S. citizen/resident alien” (cónyuge de ciudadano/extranjero residente de EE. UU.), y anote en el formulario el nombre y el SSN suyos (del ciudadano/residente).

Arme un solo paquete — el Formulario 1040 conjunto (con el campo del SSN del cónyuge manejado según las instrucciones del W-7), la declaración 6013(g) firmada, el Formulario W-7 y los documentos de identidad del cónyuge (una copia certificada del pasaporte es el documento individual más sólido) — y envíelo por correo a: Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Cuente con unas 7 semanas para la decisión del ITIN, o 9-11 semanas durante la temporada de impuestos o si solicita desde el extranjero. El IRS procesa primero el W-7 y después la declaración.

MFJ vs. MFS vs. cabeza de familia — las cifras reales

Casados que declaran en conjunto (con la elección): deducción estándar de $31,500 para 2025 y tramos más amplios, pero los ingresos mundiales de ambos cónyuges pagan impuestos.

Casados que declaran por separado (sin elección): su cónyuge sigue siendo no residente; sus ingresos extranjeros quedan fuera del sistema estadounidense. Usted toma la deducción estándar de declarante separado ($15,750 para 2025) y tramos más estrechos. Su cónyuge solo necesita un ITIN si tiene su propia obligación de declarar en EE. UU. o si se le incluye para un beneficio permitido.

Cabeza de familia (sin elección): una tercera vía útil que muchas parejas pasan por alto. Si su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento del año y usted no hace la elección, el IRS lo trata a usted como “considerado no casado” para fines de cabeza de familia (head of household). Obtiene la deducción estándar de $23,625 (2025) y mejores tramos que MFS — pero su cónyuge no residente no puede ser su persona calificada; necesita otra, como un hijo que haya vivido con usted más de la mitad del año.

Note lo que queda descartado en todos los escenarios: un ITIN no califica a nadie para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC). Vea el desglose completo de los créditos disponibles para declarantes con ITIN.

La “exención por cónyuge” desapareció — permanentemente

Antes de 2018, una razón común para obtener un ITIN para el cónyuge era la exención personal (alrededor de $4,050 por persona en 2017), reclamable por un cónyuge no residente incluso en una declaración separada en algunos casos. La ley TCJA suspendió las exenciones personales y por dependientes de 2018 a 2025, y la ley fiscal de 2025 (P.L. 119-21) hizo esa eliminación permanente para todos los años fiscales posteriores a 2025. Ya no existe ninguna versión de “sacarle un ITIN al cónyuge solo por la exención”. Hoy la decisión de un ITIN para el cónyuge se reduce a una sola pregunta: ¿la declaración conjunta bajo 6013(g) — con ingresos mundiales incluidos — supera a MFS o a cabeza de familia para su hogar? Haga los números de las dos maneras antes de firmar la elección, porque solo puede deshacerla una vez.

Información relacionada

Última verificación: 2026-06-11. Fuentes: IRS — cónyuge no residente, IRS — instrucciones del Formulario W-7, IRS — cabeza de familia en el extranjero.

Información general — no constituye asesoría fiscal. La elección 6013(g) tiene consecuencias permanentes; calcule ambas vías con un Enrolled Agent o CPA antes de firmar.