Obligaciones fiscales EE.UU.-Guatemala

Si es ciudadano guatemalteco viviendo en EE.UU. o ciudadano estadounidense con activos en Guatemala, tiene obligaciones fiscales cruzadas con dos sistemas: el IRS de EE.UU. y la autoridad tributaria de Guatemala. Esta guía cubre lo principal.

Estatus oficial de tratado fiscal IRS — datos verificados

Fuente oficial: IRS — US Income Tax Treaties A-Z

Verificado el: 2026-05-25

❌ Guatemala NO tiene tratado fiscal con EE.UU. (verificado contra IRS al 2026-05-25).

NOT on IRS treaty list

Países latinoamericanos con tratado fiscal con EE.UU.

Solo 3 países de America Latina tienen tratado fiscal con EE.UU. (datos IRS 2026):

  • Chile (firmado en 2010; entró en vigor el 19 de diciembre de 2023 — Tesoro de EE. UU.; con efecto sobre retenciones en la fuente desde el 1 de febrero de 2024)
  • Mexico (firmado 1992, enmendado 2002)
  • Venezuela (firmado 1999)

Sin tratado: que pasa

Si Guatemala NO tiene tratado fiscal:

  • Ingreso de Guatemala esta sujeto a impuestos US si es US tax resident
  • NO hay tasas reducidas de retención sobre dividendos/intereses
  • Puede reclamar Foreign Tax Credit (Form 1116) para evitar doble tributación

Su número de identificación tributaria en Guatemala

En Guatemala, el número de identificación tributaria se llama NIT Guatemala (Número de Identificación Tributaria). Si trabajó o tuvo ingresos en Guatemala, debe tener uno (o necesitará obtenerlo para algunos trámites).

Su número de identificación tributaria en EE.UU.

  • Si tiene SSN: úselo
  • Si NO tiene SSN: necesita ITIN del IRS — ver ITIN guía completa
  • ITIN permite cumplir obligaciones fiscales en EE.UU. sin autorización de empleo

⚠️ Sin tratado fiscal entre EE.UU. y Guatemala

EE.UU. y Guatemala NO tienen tratado fiscal bilateral. Esto significa:

  • Retención del 30% sobre la mayoría de los ingresos pasivos en EE.UU. pagados a no residentes guatemaltecos (dividendos, regalías, alquileres e intereses — aunque los intereses de depósitos bancarios en EE.UU. en general están exentos)
  • NO hay reducción automática por tratado
  • Doble tributación posible: pagar al fisco guatemalteco sobre ingresos generados en EE.UU. + a IRS sobre los mismos ingresos
  • Tax Credit (Form 1116) en EE.UU. disponible para créditos por impuestos pagados a Guatemala (mitiga pero no elimina la doble tributación)

FBAR (FinCEN 114) — cuentas en Guatemala

Si es “US Person” (ciudadano EE.UU., residente permanente, o residente fiscal vía Substantial Presence) y tiene cuentas bancarias en Guatemala cuyos balances combinados excedieron $10,000 USD en cualquier momento del año, DEBE presentar FBAR (FinCEN Form 114) anualmente.

  • Plazo: 15 de abril (extensión automática a 15 de octubre)
  • Costo: GRATIS (electrónico vía bsaefiling.fincen.gov)
  • Multas: $10,000-$100,000+ por no presentar

Ver: FBAR guía completa

FATCA (Form 8938) — activos en Guatemala

Si sus activos financieros en Guatemala (cuentas bancarias, acciones, fondos) exceden los umbrales FATCA, debe presentar Form 8938 junto con su declaración federal del IRS.

Umbrales (US Persons que viven en EE. UU.) — cada uno tiene DOS partes y basta con cumplir una para tener que presentar el formulario (IRS, Summary of FATCA reporting for U.S. taxpayers):

  • Soltero / casado declarando por separado: más de $50,000 el último día del año fiscal, O más de $75,000 en cualquier momento del año
  • Casado declarando en conjunto: más de $100,000 el último día del año fiscal, O más de $150,000 en cualquier momento del año
  • Si vive en el extranjero, los umbrales son mucho más altos: $200,000 / $300,000 soltero y $400,000 / $600,000 casado declarando en conjunto

La parte que casi nadie ve es la de “en cualquier momento del año”: un saldo que llegó a $80,000 en julio y cerró en $40,000 el 31 de diciembre igual obliga a presentar el Formulario 8938.

Ver: FATCA guía completa

Doble nacionalidad EE.UU. + Guatemala

Guatemala permite la doble nacionalidad con EE.UU. Si se naturaliza estadounidense, mantiene la guatemalteco (verifique reglas actualizadas de Guatemala).

Implicaciones fiscales de doble nacionalidad:

  • Sigue tributando con IRS sobre ingresos mundiales (US grava por ciudadanía)
  • También puede deber impuestos en Guatemala sobre ingresos generados en Guatemala
  • El crédito fiscal extranjero de EE. UU. (Formulario 1116) puede reducir la doble tributación sobre ingresos que Guatemala también grava

Moneda y conversión

Guatemala: GTQ (Quetzal). Cuando reporta ingresos guatemaltecos al IRS, conviértalos a dólares, por lo general al tipo de cambio vigente cuando recibe, paga o acumula la partida; el IRS no tiene un tipo de cambio oficial y en general acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de forma consistente.

Si tiene un negocio (Self-Employment / Independent Contractor)

Si vive en EE.UU. con ITIN y tiene ingresos como freelance o dueño de negocio:

  • Schedule C (ganancias/pérdidas del negocio)
  • Schedule SE (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, 15.3%)
  • 1099-NEC de sus clientes EE.UU.
  • FEIE NO aplica (porque está EN EE.UU., no fuera)

Ver: Declarar impuestos con ITIN

Información relacionada

Fuente oficial: IRS International Taxpayers · FinCEN FBAR

Las obligaciones fiscales cruzadas son complejas — consulte un CPA o tax attorney con experiencia internacional.

Última verificación: 2026-09-24.

Información general procedimental con fines educativos. No es consejo legal, fiscal, o de inmigración. Las leyes y tarifas cambian — verifique con la agencia emisora antes de tomar acción. Para orientación específica a su caso, consulte a un abogado de inmigración con licencia u otro profesional apropiado.

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