Obligaciones fiscales EE.UU.-México

Si es ciudadano mexicano viviendo en EE.UU. o ciudadano estadounidense con activos en México, tiene obligaciones fiscales cruzadas con dos sistemas: el IRS de EE.UU. y la autoridad tributaria de México. Esta guía cubre lo principal.

Estatus oficial de tratado fiscal IRS — datos verificados

Fuente oficial: IRS — US Income Tax Treaties A-Z

Verificado el: 2026-05-25

✅ Mexico TIENE un tratado fiscal con EE.UU. confirmado en la lista oficial IRS.

Documentos del tratado: https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/mexico-tax-treaty-documents

US-Mexico Income Tax Convention (1992, amended 2002)

Países latinoamericanos con tratado fiscal con EE.UU.

Solo 3 países de America Latina tienen tratado fiscal con EE.UU. (datos IRS 2026):

  • Chile (firmado en 2010; entró en vigor el 19 de diciembre de 2023 — Tesoro de EE. UU.; con efecto sobre retenciones en la fuente desde el 1 de febrero de 2024)
  • Mexico (firmado 1992, enmendado 2002)
  • Venezuela (firmado 1999)

Su número de identificación tributaria en México

En México, el número de identificación tributaria se llama RFC (Registro Federal de Contribuyentes). Si trabajó o tuvo ingresos en México, debe tener uno (o necesitará obtenerlo para algunos trámites).

Su número de identificación tributaria en EE.UU.

  • Si tiene SSN: úselo
  • Si NO tiene SSN: necesita ITIN del IRS — ver ITIN guía completa
  • ITIN permite cumplir obligaciones fiscales en EE.UU. sin autorización de empleo

✅ Tratado fiscal entre EE.UU. y México

EE.UU. y México firmaron un tratado fiscal en 1992 que reduce la doble tributación y la retención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos.

Beneficios principales del tratado:

  • Retención reducida sobre dividendos, intereses y regalías a las tasas que fijan los artículos del tratado (vea las tablas de tratados fiscales del IRS) en lugar del 30% estándar
  • Tax credit disponible para impuestos pagados al país receptor
  • Pensiones: generalmente solo tributadas en país de residencia
  • Salarios: empleados no residentes con presencia limitada exentos en algunos casos

Cómo aplicar beneficios del tratado:

  • Form W-8BEN para no residentes (banco/empleador EE.UU.)
  • Form 8833 Treaty-Based Return Position Disclosure en su declaración federal
  • Form 1116 Foreign Tax Credit para créditos cruzados

FBAR (FinCEN 114) — cuentas en México

Si es “US Person” (ciudadano EE.UU., residente permanente, o residente fiscal vía Substantial Presence) y tiene cuentas bancarias en México cuyos balances combinados excedieron $10,000 USD en cualquier momento del año, DEBE presentar FBAR (FinCEN Form 114) anualmente.

  • Plazo: 15 de abril (extensión automática a 15 de octubre)
  • Costo: GRATIS (electrónico vía bsaefiling.fincen.gov)
  • Multas: $10,000-$100,000+ por no presentar

Ver: FBAR guía completa

FATCA (Form 8938) — activos en México

Si sus activos financieros en México (cuentas bancarias, acciones, fondos) exceden los umbrales FATCA, debe presentar Form 8938 junto con su declaración federal del IRS.

Umbrales (US Persons que viven en EE. UU.) — cada uno tiene DOS partes y basta con cumplir una para tener que presentar el formulario (IRS, Summary of FATCA reporting for U.S. taxpayers):

  • Soltero / casado declarando por separado: más de $50,000 el último día del año fiscal, O más de $75,000 en cualquier momento del año
  • Casado declarando en conjunto: más de $100,000 el último día del año fiscal, O más de $150,000 en cualquier momento del año
  • Si vive en el extranjero, los umbrales son mucho más altos: $200,000 / $300,000 soltero y $400,000 / $600,000 casado declarando en conjunto

La parte que casi nadie ve es la de “en cualquier momento del año”: un saldo que llegó a $80,000 en julio y cerró en $40,000 el 31 de diciembre igual obliga a presentar el Formulario 8938.

Ver: FATCA guía completa

Doble nacionalidad EE.UU. + México

México permite la doble nacionalidad con EE.UU. Si se naturaliza estadounidense, mantiene la mexicano (verifique reglas actualizadas de México).

Implicaciones fiscales de doble nacionalidad:

  • Sigue tributando con IRS sobre ingresos mundiales (US grava por ciudadanía)
  • También puede deber impuestos en México sobre ingresos generados en México
  • El crédito fiscal extranjero de EE. UU. (Formulario 1116) puede reducir la doble tributación sobre ingresos que México también grava

Moneda y conversión

México: MXN (Peso mexicano). Cuando reporta ingresos mexicanos al IRS, conviértalos a dólares, por lo general al tipo de cambio vigente cuando recibe, paga o acumula la partida; el IRS no tiene un tipo de cambio oficial y en general acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de forma consistente.

Si tiene un negocio (Self-Employment / Independent Contractor)

Si vive en EE.UU. con ITIN y tiene ingresos como freelance o dueño de negocio:

  • Schedule C (ganancias/pérdidas del negocio)
  • Schedule SE (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, 15.3%)
  • 1099-NEC de sus clientes EE.UU.
  • FEIE NO aplica (porque está EN EE.UU., no fuera)

Ver: Declarar impuestos con ITIN

Información relacionada

Fuente oficial: IRS International Taxpayers · FinCEN FBAR

Las obligaciones fiscales cruzadas son complejas — consulte un CPA o tax attorney con experiencia internacional.

Última verificación: 2026-09-24.

Información general procedimental con fines educativos. No es consejo legal, fiscal, o de inmigración. Las leyes y tarifas cambian — verifique con la agencia emisora antes de tomar acción. Para orientación específica a su caso, consulte a un abogado de inmigración con licencia u otro profesional apropiado.

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