Obligaciones fiscales EE.UU.-Venezuela

Si es ciudadano venezolano viviendo en EE.UU. o ciudadano estadounidense con activos en Venezuela, tiene obligaciones fiscales cruzadas con dos sistemas: el IRS de EE.UU. y la autoridad tributaria de Venezuela. Esta guía cubre lo principal.

Estatus oficial de tratado fiscal IRS — datos verificados

Fuente oficial: IRS — US Income Tax Treaties A-Z

Verificado el: 2026-05-25

✅ Venezuela TIENE un tratado fiscal con EE.UU. confirmado en la lista oficial IRS.

Documentos del tratado: https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/venezuela-tax-treaty-documents

Convenio fiscal EE.UU.-Venezuela (1999)

Países latinoamericanos con tratado fiscal con EE.UU.

Solo 3 países de America Latina tienen tratado fiscal con EE.UU. (datos IRS 2026):

  • Chile (firmado en 2010; entró en vigor el 19 de diciembre de 2023 — Tesoro de EE. UU.; con efecto sobre retenciones en la fuente desde el 1 de febrero de 2024)
  • Mexico (firmado 1992, enmendado 2002)
  • Venezuela (firmado 1999)

Su número de identificación tributaria en Venezuela

En Venezuela, el número de identificación tributaria se llama RIF (Registro Único de Información Fiscal). Si trabajó o tuvo ingresos en Venezuela, debe tener uno (o necesitará obtenerlo para algunos trámites).

Su número de identificación tributaria en EE.UU.

  • Si tiene SSN: úselo
  • Si NO tiene SSN: necesita ITIN del IRS — ver ITIN guía completa
  • ITIN permite cumplir obligaciones fiscales en EE.UU. sin autorización de empleo

Tratado fiscal entre EE.UU. y Venezuela

EE.UU. y Venezuela tienen un tratado de impuesto sobre la renta, firmado en 1999. Venezuela aparece en la lista del IRS “United States income tax treaties - A to Z”, y el IRS publica el texto del tratado y su explicación técnica (ambos de 1999). Lo que eso significa en la práctica:

  • La retención estándar del 30% sobre dividendos, intereses y regalías de fuente estadounidense pagados a no residentes (los intereses de depósitos bancarios en EE.UU. en general ya están exentos) puede reducirse para residentes de Venezuela según los artículos del tratado sobre dividendos, intereses y regalías; la tasa reducida depende del artículo y del tipo de ingreso. El tratado no reduce la retención sobre alquileres de inmuebles en EE.UU.
  • Para reclamar una tasa del tratado, una persona extranjera generalmente entrega al pagador en EE.UU. el Formulario W-8BEN, que la Publicación 515 del IRS describe como el formulario para reclamar una tasa reducida de retención, o una exención, bajo un tratado de impuesto sobre la renta.
  • La Publicación 901 del IRS (U.S. Tax Treaties) resume las reglas del tratado con Venezuela para estudiantes y aprendices, profesores e investigadores, e ingresos por servicios personales. Revísela junto con el texto del tratado antes de reclamar una tasa del tratado.
  • El crédito por impuestos extranjeros (Form 1116) sigue disponible por el impuesto sobre la renta pagado a Venezuela.

FBAR (FinCEN 114) — cuentas en Venezuela

Si es “US Person” (ciudadano EE.UU., residente permanente, o residente fiscal vía Substantial Presence) y tiene cuentas bancarias en Venezuela cuyos balances combinados excedieron $10,000 USD en cualquier momento del año, DEBE presentar FBAR (FinCEN Form 114) anualmente.

  • Plazo: 15 de abril (extensión automática a 15 de octubre)
  • Costo: GRATIS (electrónico vía bsaefiling.fincen.gov)
  • Multas: $10,000-$100,000+ por no presentar

Ver: FBAR guía completa

FATCA (Form 8938) — activos en Venezuela

Si sus activos financieros en Venezuela (cuentas bancarias, acciones, fondos) exceden los umbrales FATCA, debe presentar Form 8938 junto con su declaración federal del IRS.

Umbrales (US Persons que viven en EE. UU.) — cada uno tiene DOS partes y basta con cumplir una para tener que presentar el formulario (IRS, Summary of FATCA reporting for U.S. taxpayers):

  • Soltero / casado declarando por separado: más de $50,000 el último día del año fiscal, O más de $75,000 en cualquier momento del año
  • Casado declarando en conjunto: más de $100,000 el último día del año fiscal, O más de $150,000 en cualquier momento del año
  • Si vive en el extranjero, los umbrales son mucho más altos: $200,000 / $300,000 soltero y $400,000 / $600,000 casado declarando en conjunto

La parte que casi nadie ve es la de “en cualquier momento del año”: un saldo que llegó a $80,000 en julio y cerró en $40,000 el 31 de diciembre igual obliga a presentar el Formulario 8938.

Ver: FATCA guía completa

Doble nacionalidad EE.UU. + Venezuela

Venezuela permite la doble nacionalidad con EE.UU. Si se naturaliza estadounidense, mantiene la venezolano (verifique reglas actualizadas de Venezuela).

Implicaciones fiscales de doble nacionalidad:

  • Sigue tributando con IRS sobre ingresos mundiales (US grava por ciudadanía)
  • También puede deber impuestos en Venezuela sobre ingresos generados en Venezuela
  • El crédito fiscal extranjero de EE. UU. (Formulario 1116) puede reducir la doble tributación sobre ingresos que Venezuela también grava

Moneda y conversión

Venezuela: VES (Bolívar Soberano). Cuando reporta ingresos venezolanos al IRS, conviértalos a dólares, por lo general al tipo de cambio vigente cuando recibe, paga o acumula la partida; el IRS no tiene un tipo de cambio oficial y en general acepta cualquier tipo de cambio publicado que se use de forma consistente.

Si tiene un negocio (Self-Employment / Independent Contractor)

Si vive en EE.UU. con ITIN y tiene ingresos como freelance o dueño de negocio:

  • Schedule C (ganancias/pérdidas del negocio)
  • Schedule SE (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, 15.3%)
  • 1099-NEC de sus clientes EE.UU.
  • FEIE NO aplica (porque está EN EE.UU., no fuera)

Ver: Declarar impuestos con ITIN

Información relacionada

Fuente oficial: IRS International Taxpayers · FinCEN FBAR

Las obligaciones fiscales cruzadas son complejas — consulte un CPA o tax attorney con experiencia internacional.

Última verificación: 2026-09-24.

Información general procedimental con fines educativos. No es consejo legal, fiscal, o de inmigración. Las leyes y tarifas cambian — verifique con la agencia emisora antes de tomar acción. Para orientación específica a su caso, consulte a un abogado de inmigración con licencia u otro profesional apropiado.

Información procedimental relacionada